Hvad siger den danske lovgivning egentlig om, hvilket ansvar et regnskabs- eller revisionsfirma har for at opdage en kriminel virksomhed? Her forklarer vi, hvilke forpligtelser du har i forhold til at opdage hvidvask og finansiering af terrorisme, og hvordan du reducerer risiciene for bøder.Virksomheder i regnskabs- og revisionsbranchen er nødt til at arbejde aktivt for at undgå at blive udnyttet af personer, som ønsker at hvidvaske penge eller finansiere terrorisme. Desuden har virksomhederne pligt til at informere Hvidvasksekretariatet i tilfælde af mistanke om lovovertrædelser. Det kræver den danske lovgivning.
Skat & Økonomijuli 04, 2024|Opdateretmarts 04, 2025
Overhold hvidvaskloven og undgå bøder
Hvis penge flyder gennem en virksomhed for senere at finansiere terrorisme, betyder det ikke nødvendigvis, at virksomheden aktivt medvirker til terrorfinansiering. Ifølge samme logik er aktører, som ved en fejl muliggør hvidvask ikke per definition medskyldige. Men rent juridisk har regnskabs- og revisionsvirksomhederne et stort ansvar for, at ulovlige mål og hensigter af denne type ikke skal kunne realiseres
Hvis kravene ikke efterleves, risikerer virksomheden at blive opkrævet en stor bøde eller tvinges til at indstille deres virksomhed helt – også selvom de har haft de bedste intentioner. Så hvilke krav er der egentlig til branchens aktører?
Dette forventes af regnskabs- og revisionsbranchens aktører
Generel risikovurdering
Først og fremmest er det vigtigt at gennemføre en generel risikovurdering. Hvidvasksekretariatet under Anklagemyndigheden er kontrolorgan for revisionsvirksomheder og foretager løbende undersøgelser. I flere af de tilfælde, hvor Hvidvasksekretariatet har udstedt bøder til revisionsvirksomheder, har beslutningen været baseret på en manglende risikoanalyse. Virksomhederne har altså ansvar for at granske kundernes forretning, produkter, tjenester og eventuelle geografiske risikofaktorer. På baggrund af en sådan granskning skal virksomheden vurdere risikoen for at blive udnyttet til hvidvask eller finansiering af terrorisme.
Kundekendskab
Mikkel Toftlund understreger, at godt kundekendskab er en central del af at kunne foretage en generel risikovurdering.
– Virksomheder i den finansielle sektor forventes at have kendskab til alle sine kunder på en sådan måde, at de kan foretage en kvalificeret vurdering af risikoen for hvidvask, siger Mikkel Toftlund.
Spørgsmål, der skal kunne besvares, er f.eks.:
- Hvad hedder kunden?
- Kan vedkommende identificeres?
- Kan de reelle ejere identificeres?
- Er nogle i selskabet politisk eksponerede personer eller nærtstående til en PEP?
- Er kunden etableret i et land udenfor EØS, som af EU-Kommissionen er identificeret som højrisiko-tredjelande?
- Har kunden en usædvanlig ejerstruktur?
- Har virksomheden en usædvanlig koncernstruktur?
Revisionsvirksomheden skal derefter vurdere om der er nogle risikofaktorer i forbindelse med en kunde.
Rapportering og uddannelse
Virksomheder inden for regnskabs- og revisionsbranchen skal også have rutiner og retningslinjer for overvågning og rapportering.Som virksomhed i branchen er det vigtigt, at du udarbejder klare retningslinjer for, hvordan reglerne skal overholdes
For at skabe de rette forudsætninger for at kunne leve op til de krav, der stilles til revisionsvirksomheden, skal medarbejdere uddannes i emnet. Derefter skal du og dine kolleger sammen holde øje med kundernes aktiviteter. Hvis I opdager mistænkelige afvigelser, er I forpligtet til at underrette Hvidvasksekretariatet, der har til opgave at fungere som Danmarks FIU (Financial Intelligence Unit).
Fakta: Kravene kort fortalt
- Hvidvaskloven blev vedtaget i 1993 og opdateret i 2021 i overensstemmelse med EU’s hvidvaskdirektiv.
- Loven bygger på anbefalinger fra den mellemstatslige organisation FATF (Financial Action Task Force).
- Hvem har ansvar for at overholde direktivet? Alle virksomheder inden for finanssektoren, såsom banker og revisions- og regnskabsfirmaer.
- Hvidvasksekretariatet under Anklagemyndigheden er kontrolorgan for regnskabs- og revisionsvirksomheder
- Virksomhedernes forpligtelser:
- Generel risikovurdering
- Kundekendskab
- Rapportere mistænkelige afvigelser til Hvidvasksekretariatet
- Udarbejde en plan for regeloverholdelse
- Sørge for, at personalet får den rette uddannelse i emnet.
Effektivisering, tidsbesparelse og Compliance
Helledie Revision har optimeret deres arbejdsprocesser, forbedret kundetilfredsheden og sikret overholdelse af lovgivningen ved at implementere Wolters Kluwers produkter.
Relaterede indsigter
-
ArtikelSkat & ØkonomiOpdateret marts 06, 2025
Hvilke krav skal du stille til digital signering?
At gå fra håndskreven til digital signering gør underskriftsprocessen både enklere og sikrere. Men hvilke krav skal man stille til en digital signeringstjeneste? -
CasestudieSkat & Økonomifebruar 21, 2025
Effektivisering, tidsbesparelse og Compliance med Wolters Kluwer
Helledie Revision har optimeret deres arbejdsprocesser, forbedret kundetilfredsheden og sikret overholdelse af lovgivningen ved at implementere Wolters Kluwers produkter som revision, årsafslutning, Capego KYC og Capego Smartsign. -
ArtikelSkat & ØkonomiOpdateret december 19, 2024
Strategisk rådgivning: Nøglen til at hjælpe dine kunder
Strategisk rådgivning styrker regnskabsfirmaer i en automatiseret verden. Opdag 3 nøgleområder: strategiske mål og strategiske beslutninger. -
ArtikelSkat & ØkonomiOpdateret december 17, 2024
Effektivt samarbejde – en glemt del af digitaliseringen?
Effektiv digital revision og regnskab: Revision af regnskab gennem digitalt samarbejde for bedre resultater.
