Podstawą opodatkowania w CIT i PIT jest dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Dlatego tak ważne jest nie tylko prawidłowe określenie, co stanowi koszt, ale również jego właściwe przypisanie do odpowiedniego okresu. Ma to szczególne znaczenie w podatkach dochodowych, ponieważ – w przeciwieństwie do VAT – nie istnieje tu mechanizm automatycznej kompensaty, który korygowałby skutki przesunięć kosztów w czasie.
Jednocześnie musimy mieć świadomość tego, że wbrew logice, zbyt późne ujęcie kosztu w rachunku podatkowym, czyli jakby się mogło wydawać działanie na korzyść fiskusa, jest działaniem mogącym ściągnąć na podatnika poważne kłopoty.
Prawidłowe rozliczanie kosztów w czasie to temat, który był, jest i będzie istotny – zwłaszcza dla przedsiębiorców, zarówno w CIT, jak i w PIT. Obecnie nabiera on jeszcze większego znaczenia z dwóch powodów:
- Od początku 2025 roku w PIT wprowadzono nowy mechanizm aktywacji niektórych kosztów w czasie.
- Coraz więcej podatników już teraz, a pozostali wkrótce, będzie musiało prowadzić księgi podatkowe elektronicznie i po zakończeniu roku przekazywać je do Krajowej Administracji Skarbowej w jednolitej strukturze.
W praktyce oznacza to, że organy podatkowe będą miały znacznie większą łatwość w analizie danych i identyfikowaniu ewentualnych błędów, w tym przesunięć kosztów w czasie. Dla podatników może to oznaczać poważne konsekwencje – których jednak często można z łatwością uniknąć, stosując prawidłowe zasady rozliczania kosztów.
Zapisz się na bezpłatne szkolenie online, pt.: "Rozliczanie kosztów uzyskania przychodów w czasie"
Wystarczy wypełnić formularz rejestracyjny dostępny na stronie wydarzenia. Nie przegap tej okazji!
Uczestnicy nauczą się:
- prawidłowo rozliczać koszty uzyskania przychodu w czasie,
- wyznaczać podstawę opodatkowania w CIT i PIT z uwzględnieniem ujęcia kosztów,
- rozwiązywać praktyczne problemy, z którymi zmagają się nawet doświadczeni specjaliści,
- właściwie dobierać i stosować metody aktywacji kosztów,
- rozpoznawać i unikać najczęściej popełnianych błędów w rozliczeniach,
- stosować skuteczne sposoby eliminowania uchybień,
- sprawnie i świadomie rozliczać koszty – nawet w świetle nowych obowiązków sprawozdawczych.
Webinar skierowany jest w szczególności do:
Osób zajmujących się rozliczeniami podatkowymi w CIT i PIT przedsiębiorców. Korzyści z udziału w webinarium wystąpią zarówno u osób mających duże doświadczenie w tym zakresie, które zobaczą jakie błędy są często w takim rozliczeniu, albo/i ugruntują swoją wiedzę jak i dla osób, które dopiero odkrywają meandry rozliczeń podatkowych w podatkach dochodowych.
Rozliczanie kosztów uzyskania przychodów w czasie
W trakcie szkolenia zostaną omówione następujące zagadnienia:
- Znaczenie prawidłowego rozliczania kosztów w czasie
- Co to znaczy, że w CIT i PIT nie ma zastosowania automatyczna kompensata
- Negatywne konsekwencje zbyt późnego rozliczenia kosztów w czasie
- Koszty w działalności gospodarczej podatnika PIT z uwzględnieniem nowości od 2025 r.
- Koszty bezpośredni i koszty pośrednie w CIT i PIT
- Moment poniesienia kosztów
- Ujęcie kosztów bezpośrednich w rozliczeniu CIT i PIT
- Moment rozliczenia kosztów pośrednich
- Częsty błąd przy rozliczeniu w kosztach niskocennych środków trwałych i WNiP, który może sporo kosztować
- Lista płac w kosztach
- Zaliczki na poczet przyszłego świadczenia, a rozliczenie kosztów w czasie – pozaustawowa praktyka, które może przysporzyć o ból głowy
- Wyłączenia z kosztów, które de facto wskazują, kiedy aktywować koszty
- Podsumowanie
Rozliczanie kosztów uzyskania przychodów w czasie
LEX Kompas Interpretacje Podatkowe
To pakiet nowoczesnych funkcjonalności w systemie LEX, dzięki którym szybko odnajdziesz interesujące Cię interpretacje indywidualne. To jedyne na rynku rozwiązanie, które nie tylko znacznie skraca ścieżkę do poznania stanowiska fiskusa w danej sprawie, ale również ogranicza ryzyko popełnienia błędu, w przypadku zmiany podejścia organów skarbowych.