Nu är samtliga basbelopp för 2025 fastställda av regeringen. Prisbasbeloppet för 2025 är 58 800 kronor och det förhöjda prisbasbeloppet är 60 000 kronor, en höjning med 1 500 jämfört med 2024 för båda. Inkomstbasbeloppet har fastställts till 80 600 kronor, vilket är en höjning med 4 400 kronor. Basbeloppen har effekt på många skatt- och försäkringsrelaterade belopp.
-
Artikeln kommer från vår tjänst Skatteinformation.
Prova Skatteinformation gratis i 30 dagar
2025 års prisbasbelopp
Det är förändringen av konsumentprisindex som är grunden för att beräkna prisbasbelopp. Under år 2025 gäller följande prisbasbelopp:
- Prisbasbelopp 58 800 kronor.
- Förhöjt prisbasbelopp 60 000 kronor.
Belopp baserade på prisbasbeloppet
Det är prisbasbeloppet som vanligtvis används för att beräkna olika gränser och nivåer i skattereglerna. Nedanstående belopp kommer att gälla för inkomst- och beskattningsåret 2025 och för de beskattningar som ska ske under 2025.
Skatteberäkningen
- Deklarationspliktsgränsen blir 24 872 kr (0,423 x 58 800).
- Grundavdraget vid beskattningen ligger i intervallen 17 300 – 45 300 kr.
- Maximalt grundavdrag ges i inkomstintervallet 155 900 – 183 699 kr.
- Högsta grundavdraget för personer som fyllt 66 år är 163 100 kr i inkomstintervallet 474 900 – 643 399 kr.
- För inkomster på 733 100 kr och uppåt är grundavdraget för pensionärer 107 400 kr.
- På inkomst upp till 24 872 kr betalas ingen pensionsavgift (0,423 x 58 800).
- Spärrbeloppet för skattereduktion för kommunal fastighetsavgift för pensionärer kan aldrig bli lägre än 4 015 kr.
Sjukpenninggrundande inkomst
- Högsta inkomst som ger rätt till sjukpenning blir 588 000 kr (10 x 58 800).
- Högsta inkomst som ger rätt till föräldrapenning på grund av barns födelse blir 588 000 kr (10 x 58 800).
- Högsta inkomst för tillfällig föräldrapenning och graviditetsersättning blir 441 000 kr (7,5 x 58 800).
Bilförmånsberäkning
- Prisbasbeloppsdelen vid beräkning av bilförmån blir 17 052 kr (0,29 x 58 800).
- För bilar inregistrerade före 1 juli 2018 blir prisbasbeloppsdelen 18 640 kr (0,317 x 58 800).
- Det särskilda tillägget vid bilförmån tillkommer då nybilspriset överstiger 441 000 kr (7,5 x 58 800).
- Lägsta nybilspris för sexårsbilar blir 235 200 kr (4 x 58 800).
Övrigt
- Det skattefria inrikestraktamentet blir 294 kr (0,005 x 58 800).
- Förmån av fri kost hel dag blir 305 kr (0,0052 x 58 800).
- Ersättning utan sociala avgifter till idrottsutövare blir 29 400 kr (0,5 x 58 800).
- Direktavdrag för inventarier av mindre värde medges för inköp som understiger 29 400 kr (0,5 x 58 800).
- Företag med kontantförsäljning under 235 200 kr undantas från kravet på certifierat kassaregister (4 x 58 800).
- Skattelättnader för utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner kan alltid tillämpas när månadslönen överstiger 88 200 kr (1,5 x 58 800).
Det förhöjda prisbasbeloppet används för att beräkna intjänade pensionspoäng när det gäller tilläggspension.
2025 års inkomstbasbelopp
Det är förändringen av inkomstindex som ligger till grund för beräkning av inkomstbasbeloppet. Inkomstindex är ett mått på den procentuella förändringen av inkomstnivån i Sverige.
Regeringen har fastställt inkomstbasbeloppet 2025 till 80 600 kronor. Det innebär bland annat följande:
- Allmän pensionsavgift beräknas på inkomst upp till 650 442 kr (8,07 x 80 600).
- Maximal allmän pensionsavgift blir 45 500 kr.
- Maximal pensionsgrundande inkomst blir 650 442 kr.
Inkomstbasbeloppet i 3:12-reglerna
I reglerna om utdelning och kapitalvinst på andelar i fåmansföretag ingår inkomstbasbeloppet som en viktig faktor. Under förutsättning att de föreslagna reglerna för delägare i fåmansföretag går igenom ger 2025 års inkomstbasbelopp följande för 2026:
- Grundbeloppet i gränsbeloppet blir 322 400 kr (4 x 80 600).
- Schablonavdrag från löneunderlaget blir 644 800 kr (8 x 80 600).
För 2025 gäller följande:
- En utdelning under 2025 beskattas i inkomstslaget tjänst upp till 7 254 000 kr (90 x 80 600).
- En kapitalvinst under 2024 beskattas i inkomstslaget tjänst upp till högst 8 060 000 kr (100 x 80 600).
Kommunal fastighetsavgift
Den kommunala fastighetsavgiften för 2025 blir:
- 10 075 kr för småhus, dock max 0,75 procent av taxeringsvärdet och
- 1 724 kr per lägenhet i flerbostadshus, dock max 0,3 procent av taxeringsvärdet på bostadsdelen.
