Vi går bland annat igenom vem som ska lämna inkomstdeklaration och sammanfattar de viktigaste tidpunkterna för årets deklarationsarbete. Vi fokuserar på deklarationen för fysiska personer och dödsbon.
Snart börjar det närma sig deklarationstider för fysiska personer. Det första datumet att hålla reda på är den 12 februari då det är dags att gör en extra inbetalning till skattekontot om man vill undvika ränta på kvarskatt som överstiger 30 000 kronor. Sista dagen att deklarera om du inte har anstånd med att lämna deklarationen är den 2 maj.
Deklaration 2 maj 2025
Sista dag att lämna deklarationen är den 2 maj. Det datumet gäller även för personer som är bosatta utomlands.
Den som vill få sin deklarationsblankett redan i början av mars, 3–7 mars närmare bestämt, måste ha en digital brevlåda senast den 2 mars 2025. Har du ingen digital brevlåda kommer en deklarationsblankett med vanlig post någon gång mellan 17 mars och 15 april.
Från och med den 18 mars kan du börja deklarera. Om du bara ska godkänna deklarationen kan du göra det genom att sms:a eller ringa. I Skatteverkets app kan du även yrka avdrag för resor till och från arbetet. I Skatteverkets e-tjänst är det möjligt att lämna deklarationen digitalt. I e-tjänsten kan även bilagor för exempelvis näringsverksamhet eller kapitalvinster lämnas.
Vem ska lämna deklaration?
Alla behöver inte lämna inkomstdeklaration. Har du låga inkomster eller inga inkomster alls behöver du i vissa fall inte deklarera.
Fysiska personer
En fysisk person ska deklarera om han eller hon har:
- Varit bosatt i Sverige under hela 2024 och har haft inkomst av tjänst eller inkomst av aktiv näringsverksamhet på sammanlagt 24 237 kronor eller mer
- Haft inkomst av passiv näringsverksamhet på 100 kronor eller mer
- Varit bosatt i Sverige en del av året och har haft skatte- eller avgiftspliktiga inkomster på 100 kronor eller mer
- Fått utdelning, kapitalvinst eller andra ersättningar och förmåner från ett fåmansföretag som ska beskattas i tjänst
- Haft kapitalinkomst på minst 200 kronor där kontrolluppgift inte lämnats.
- Ägt fastighet den 1 januari 2024
- Fått föreläggande att lämna deklaration
Barn och ungdomar
Samma regler för att deklarera gäller för alla – oavsett om du är vuxen eller barn. Barnet ska deklarera om barnet har fått en deklarationsblankett hemskickad.
Barn behöver inte deklarera om:
- De har jobbat under 2024 och tjänat mindre än 24 237 kronor i lön
- De bara haft kapitalinkomster som Skatteverket och barnet fått kontrolluppgift om
Dödsbon
För en person som har avlidit under 2024 gäller samma regler som om han eller hon hade levt hela året. Dödsbo efter person som avlidit före 2024 och som inte skiftats ska deklarera om dödsboet:
- Har haft inkomst av tjänst, kapital eller näringsverksamhet på sammanlagt 100 kronor eller mer
- Har ägt fastighet den 1 januari 2024
- Ska betala avkastningsskatt på pensionsmedel eller särskild löneskatt på pensionskostnader
Om dödsboets enda inkomst under 2024 har varit ränta eller utdelning, som det lämnats kontrolluppgift på, behöver inkomstdeklaration inte lämnas.
Anstånd
Om du har ett godtagbart skäl för att lämna deklarationen senare än den 2 maj, kan du ansöka om anstånd med att lämna deklarationen. Ansöker du på Mina sidor senast den 2 maj kan du lämna deklarationen senast den 16 maj. Detsamma gäller om du ansöker på pappersblanketten SKV 2600. Saknar du e-legitimation kan du ansöka om anstånd på telefon 0771-567567.
Särskilda omständigheter för att få anstånd kan vara att:
- Du är utomlands en längre tid
- Du är på tjänsteresa
- Du är på arbete på annan ort
- Den som gör din deklaration har blivit sjuk
Byråanstånd
Du som biträder fysiska personer och dödsbon med att upprätta inkomstdeklarationer kan ansöka om byråanstånd. Det görs enklast genom Skatteverkets e-tjänst Filöverföring, som öppnade i januari. Ansökan ska lämnas senast den 2 maj. Kvittensen som lämnas gäller som bekräftelse på att anstånd har medgetts enligt ansökan. En ansökan om byråanstånd kan även lämnas på papper.
Oavsett om deklarationen lämnas digitalt eller på papper medges anstånd till den 16 juni.
Förseningsavgifter
Lämnar du deklarationen efter den 2 maj utan att ha fått anstånd ska du betala förseningsavgift. Detsamma gäller om du har fått anstånd till den 16 maj och deklarerar efter det datumet. För fysiska personer och dödsbon är förseningsavgiften 1 250 kronor. Avgiften fördubblas vid mer än tre månaders försening och tredubblas efter fem månader.
Personer som har fyllt 65 år under 2024 och alltså är 65 år eller äldre påförs ingen förseningsavgift även om de deklarerar för sent och de behöver inte ansöka om anstånd med att lämna deklarationen. Det gäller dock inte om man:
- Arbetar heltid som anställd
- Bedriver aktiv näringsverksamhet
- Handlar med värdepapper i väldigt stor utsträckning
I dessa fall gäller samma regler som för personer under 65 år.
När kommer skatteåterbäringen?
Den som deklarerar digitalt senast den 2 april 2025 kan få skatteåterbäring redan under april. Det gäller om du godkänner deklarationen utan att göra några ändringar. Överskjutande skatt betalas då ut mellan den 8 - 11 april.
Övriga tidpunkter framgår av följande tabell:
