Vilka skattefria förmåner kan ett företag erbjuda?

Skattefria förmåner

Det finns ett smörgåsbord av förmåner som är skattefria för de anställda. Även företagsledare i aktiebolag inkluderas av de skattefria förmånerna. Att erbjuda skattefria förmåner till anställda kan vara ett förmånligt sätt att attrahera personal till företaget. 

Här listar vi några av de vanligaste skattefria förmånerna:

• Personalvårdsförmåner som är av enklare slag och mindre värde och som erbjuds hela personalen och som inte kan bytas mot kontanter. Exempel är förfriskningar och enklare förtäring som kaffe, te, alkoholfria drycker, frukt, bulle och enklare smörgås på arbetsplatsen. Även enklare blombukett vid högtidsdag, sjukdomsfall och nyanställningar. 
   
• En form av personalvårdsförmån är motion och friskvård. Det kan erbjudas som ett friskvårdsbidrag på högst 5 000 kronor där den anställde själv väljer var det ska användas. Det kan också erbjudas som en naturaförmån där arbetsgivaren istället väljer var det ska utnyttjas och betalar för det, exempelvis ett gymkort. För naturaförmån finns ingen fast beloppsgräns utan det är priset för exempelvis ett normalgym på orten som ses som enklare slag och mindre värde. Friskvårdsbidrag och naturaförmån kan erbjudas var för sig men de kan även kombineras av en generös arbetsgivare. Se vilka aktiviteter som omfattas av friskvårdsbidrag.
   
• Arbetsredskap som mobiltelefon, dator och surfplatta som är av väsentlig betydelse för utförandet av arbetet, förmånen är av begränsat värde för den anställde och den kan inte utan svårighet särskiljas från nytta i anställningen. Observera däremot att installation av bredband och internetuppkoppling i hemmet som betalas av företaget ses som en inbesparad levnadskostnad som normalt är skattepliktig.
   
• Uniform och andra arbetskläder anpassade för arbetet i exempelvis restaurang eller hotell och som inte kan användas privat.
   
• Personalrabatter för att köpa en vara eller tjänst från företaget eller något annat företag i samma koncern om varan eller tjänsten ingår i det ordinarie sortimentet. Men rabatten får inte vara en ersättning för utfört arbete eller överstiga rabatter som kunder får. 
   
• Julgåva upp till 550 kronor inklusive moms till alla anställda eller till en större grupp av anställda. Överstiger marknadsvärdet 550 kronor blir hela gåvan skattepliktig. Observera att en sommargåva inte är reglerad i det här sammanhanget och är därmed skattepliktig för mottagaren.
   
• Jubileumsgåva upp till 1 650 kronor till alla anställda eller till en större grupp av anställda när företaget firar 25-, 50-, 75- eller 100-årsjubileum. Gåvan blir beskattad i sin helhet om värdet överskrids. 
   
• Minnesgåva till en varaktigt anställd, det vill säga till en person som har en sammanlagd anställningstid på minst sex år, när den anställde har en jämn födelsedag från 50 år och uppåt. Marknadsvärdet får inte överstiga 15 000 kronor inklusive moms och inte ges vid mer än ett tillfälle utöver när anställningen upphör. 
   
• Cykelförmån till ett värde upp till 3 000 kronor, vilket motsvarar en cykel som kostar 15 000 kronor. Värderas förmånen till ett högre belopp blir det förmånsbeskattning för det överskjutande beloppet. Skattefriheten gäller under förutsättning att förmånen erbjuds hela den stadigvarande personalen, det vill säga till alla tillsvidareanställda. 
   
• Laddning av elfordon på arbetsplatsen fram till den 30 juni 2026, under vissa villkor. Tänk på att om man laddar gratis på arbetsplatsen kan man inte få skattefri milersättning när man kör med tjänstebil. I sådana fall får man välja om man vill ha skattefri laddel eller skattefri milersättning. 
   
• Fritt garage eller fri parkeringsplats för förmånsbil vid arbetsplatsen, under förutsättning att arbetsplatsen inte är i hemmet. 
   
• Flyttersättning när man på grund av byte av verksamhetsort flyttar till en ny bostadsort. Sker flytten på grund av privata skäl och inte på grund av arbetet är ersättningen däremot skattepliktig.
   
• Förvärv av personaloptioner i små, unga och innovativa företag är skattefria. Här ska vissa villkor för förvärvet, personaloptionen, förvärvaren och företaget uppfyllas.
   
• Utbildningar som är till nytta för företaget.
   
• Information och rådgivning som avser de pensionsförmåner som arbetsgivaren har utfäst. Pensionsvägledning eller rådgivning utöver de pensionsförmåner som arbetsgivaren har utfäst och alltså även omfattar en anställds allmänna pension, övriga pensionstjänster eller andra tillgångar och familjerättsliga frågor är däremot skattepliktig. 
   
• Förmån av sjukvårdsförsäkring värderas till arbetsgivarens kostnad för förmånen, vilket normalt är premien för försäkringen. Avser försäkringen insatser som är undantagna från beskattning är förmånen skattefri, exempelvis när det gäller förebyggande behandlingar och rehabilitering. Täcker försäkringen även skattepliktig hälso- och sjukvård ska premien proportioneras på en skattefri och en skattepliktig del. Den skattepliktiga förmånen kan då beräknas schablonmässigt till 60 procent av premien. Är den skattepliktiga delen av försäkringen lägre än 60 procent ska den beräknade delen enligt Skatteverket dokumenteras och vid förfrågan visas upp, se 60 procent av premien för en sjukvårdsförsäkring är skattepliktig.