Contratti assicurativi: IFRS 17

L'IFRS 17 (precedentemente IFRS 4 Fase II – Contratti Assicurativi) è stato emesso a Marzo 2004 ed è entrato in vigore il 1 Gennaio 2005. Lo IAS aveva bisogno di un processo migliore e più dettagliato di rilevazione, valutazione e disclosure dei contratti assicurativi. 

L'IFRS 17 mira a fornire una maggiore comparabilità tra:

• le compagnie transfrontaliere
• contratti assicurativi
• settori industriali

L'IFRS 17 porterà benefici alle parti interessate creando un confronto più omogeneo tra i contratti . Dal momento che i soggetti che presentano i bilanci devono fornire informazioni più utili e fruibili, il nuovo principio contribuirà inevitabilmente a una maggiore stabilità finanziaria a lungo termine.

L'IFRS 17 Contratti assicurativi è in vigore per tutte le assicurazioni soggetti ai principi IFRS dal 1° gennaio 2022.

Per garantire la conformità all'IFRS 17, le compagnie interessate dovranno:

• Ridefinire le strutture di gestione dei dati aziendali. Le organizzazioni dovranno avere una presa salda sulla gestione dei dati aziendali. Dovranno avere accesso e controllo sulla governance dei dati, sul lineage e sulla trasparenza dell'intera catena di reporting. Per essere facilmente conformi, le organizzazioni dovranno avere accesso a un'ampia gamma di dati storici e predittivi, in tempo reale.
• Revisione dei modelli operativi e di reporting. L'approccio alla rendicontazione richiesto dall'IFRS 17 (The Building Blocks approach e Premium Allocation Approach) richiederà modifiche ai processi di gestione finanziaria e al modello operativo. 
• Superare i divari tra l'IFRS 4 e l'IFRS 17. L'IFRS 17 richiede dati e rendiconti più approfonditi e dettagliati rispetto all'IFRS 4. Le organizzazioni che si adeguano dovranno effettuare un'analisi dei divari per garantire che i processi, i sistemi e i dati siano in linea con le nuove normative. 
• Gestire il rischio operativo e i costi. Modificare i processi esistenti e adottare nuovi metodi ha un costo. Per conformarsi all'IFRS 17, le organizzazioni dovranno sostenere un costo in termini di risorse umane, tempo e denaro.
• Ricostruire i processi di reporting esistenti. L'IFRS 17 avrà un impatto sull'architettura dei processi di reporting, compresi i sistemi operativi, i modelli attuariali, la contabilità generale, i sistemi di consolidamento e di gestione delle performance. Ogni organizzazione dovrà verificare i propri processi financial e i propri software per assicurarsi che gli strumenti utilizzati soddisfino le nuove esigenze.
• Eseguire nuove misurazioni. L'IFRS 17 richiede nuove misurazioni per i ricavi interni, le metriche di profitto e i report esterni.
• Effettuare pianificazioni e previsioni avanzate. Le organizzazioni dovranno implementare una tecnologia di previsione avanzata in grado di effettuare simulazioni per fornire previsioni finanziarie affidabili utilizzando informazioni granulari.
• Determinare l'impatto su attivo e passivo. L'IFRS 17 richiederà alle organizzazioni di aumentare i programmi di gestione di attivo e passivo.
• Implementare nuovi sistemi. Per gestire gli impatti dell'IFRS 17, le organizzazioni dovranno implementare nuovi sistemi adatti a gestire le loro esigenze attuali e future.

Se un'azienda emette contratti assicurativi ed è soggetta alle normative IFRS, viene applicato l'IFRS 17. Per la maggior parte, l'IFRS 17 interessa le società del settore assicurativo. Se, in precedenza, una compagnia ha dovuto rispettare l'IFRS 4, oggi dovrà conformarsi all'IFRS 17.

Tutti le compagnie assicurative interessate dovranno:

• Comprendere i dettagli dei requisiti dell'IFRS 17.
• Eseguire una gap analysis tra le esigenze dei processi IFRS 4 e IFRS 17, che includa la governance dei dati aziendali, l'architettura, il sistema di gestione delle performance aziendali e i processi di reporting.
• Garantire la governance dei dati, il lineage e la trasparenza lungo l'intera catena di reporting.
• Avere accesso a un'ampia gamma di dati storici e predittivi, compresi i dati relativi alle polizze e ai premi, i dati utilizzati per produrre gli aggiustamenti del rischio e i dati utilizzati per generare le proiezioni dei flussi di cassa.
• Rivedere gli attuali sistemi di gestione finanziaria, delle performance e la strategia dei dati, valutare la necessità di un nuovo software per la gestione dell'IFRS 17.
• Implementare il flusso di dati e l'architettura end-end-end, i processi e le politiche relative ai dati.
• Apportare modifiche alla contabilità generale utilizzando un approccio a blocchi. 
• Modificare il modo in cui vengono comunicati i contratti a breve termine utilizzando l'approccio dell'allocazione dei premi. 
• Apportare modifiche ai sistemi e ai requisiti dei dati che consentono alle organizzazioni di raccogliere dati più granulari.
• Modificare i modelli di rilevazione degli utili.
• Miglioramento della disclosure per una maggiore trasparenza.