Betalingen aan belastingparadijzen: hoe moet je dit foutloos rapporteren?

Rapportageplicht voor betalingen aan belastingparadijzen

Sinds 1 januari 2010 geldt er voor Belgische vennootschappen een verplichting om betalingen aan belastingparadijzen te melden als deze gezamenlijk meer dan 100.000 euro bedragen. Dit gebeurt via het aangifteformulier 275F. De maatregel is bedoeld om internationale fiscale fraude te bestrijden en de belastinggrondslag te beschermen. Bovendien is een betaling aan een belastingparadijs enkel aftrekbaar als het voldoet aan twee concrete vereisten.

Enerzijds moet de vennootschap kunnen bewijzen dat de transactie reëel en oprecht is, anderzijds mag de ontvanger geen artificiële constructie zijn. Indien een betaling boven 100.000 euro niét wordt aangegeven, is deze niet aftrekbaar en kunnen er boetes aangerekend worden. Om die reden gaan accountants in de praktijk vaak alles aangeven. Om 100% zeker te zijn. Deze rapportering vergt natuurlijk erg veel tijd.

Relevant voor verschillende sectoren: een concrete inkijk

Bepaalde sectoren worden vaker dan andere geconfronteerd met de problematiek van betalingen aan belastingparadijzen. Denk bijvoorbeeld aan de diamantsector. Veel klanten bevinden zich in landen zoals Dubai, Canada, Rusland of Indië. Hoewel deze transacties volledig correct kunnen zijn, worden ze toch geregeld extra aandachtig gecontroleerd door de overheid.

Ook voor de scheepvaart, olie- en gasindustrie, het bankwezen of de vastgoedsector is deze rapportage cruciaal. Internationale transacties en buitenlandse rekeningen vereisen immers grondige checks op het vlak van compliance - zeker bij betalingen aan belastingparadijzen. Kortom, deze bedrijven moeten extra waakzaam zijn op het vlak van rapportage. En ze zullen rekenen op de accountant om deze complexe regelgeving na te leven.
 

De cruciale rol van accountants bij de rapportage

De rol van accountants bij het rapporteren van betalingen aan belastingparadijzen kan niet onderschat worden. Ze spelen immers een cruciale rol bij het correct aangeven van betalingen boven de 100.000 euro (via formulier 275F), om aftrekbaar te zijn. Daarnaast moet steeds worden aangetoond dat de betalingen marktconform zijn en dat de buitenlandse entiteit daadwerkelijk bestaat op basis van objectieve en verifieerbare elementen.

Verder bestaat er een algemene ficheverplichting voor bepaalde betalingen, zoals commissies en erelonen. Wanneer dergelijke betalingen worden verricht aan een persoon of onderneming in een belastingparadijs, ontstaat er een dubbele aangifteverplichting. Wordt deze fiche niet correct ingevuld, dan riskeert men een aanslag op geheime commissielonen. Dit maakt het naleven van de regels rond betalingen aan belastingparadijzen des te belangrijker.

Adsolut Boekhouding, een pakket voor elke accountant

Adsolut Fiscaal Dossier van Wolters Kluwer kent de specifieke wetgeving omtrent de betalingen aan belastingparadijzen en heeft deze kennis verweven in zijn tools. Als specialist op het vlak van fiscaliteit helpt Wolters Kluwer accountants dan ook om hun werkwijze te optimaliseren, hun rapportageplicht te verlichten, gecontroleerde automatisering mogelijk te maken en zo efficiënt mogelijk - en steeds conform de laatste regelgeving - te blijven werken. Zo geniet de accountant van een complete softwareoplossing van A tot Z - zelfs voor de meest complexe dossiers.