Fiscalité et comptabilité 18 mars, 2025

Paiements vers des paradis fiscaux : comment les déclarer sans commettre d’erreur ?

Les paiements vers des paradis fiscaux et leur déclaration constituent un sujet complexe dans le secteur de la comptabilité. 
Pourtant, une déclaration correcte de ces paiements est essentielle afin d’éviter sanctions et risques fiscaux. L’expert-comptable joue donc un rôle clé pour mener à bien ce processus. Mais comment déterminer si un pays est effectivement considéré comme un paradis fiscal ? Quelles sont les obligations à respecter en matière de paiements vers des paradis fiscaux ? Et comment s’assurer, en tant qu’expert-comptable, de rester en conformité avec la législation et la réglementation ? Dans cet article, nous nous penchons de plus près sur le sujet.

Qu’est-ce qu’un paradis fiscal ?

La notion de « paradis fiscal » n’est pas univoque. Un pays est considéré comme paradis fiscal s’il figure sur la liste belge, celle de l’OCDE ou celle de l’Union européenne. La liste belge est reprise à l’article 179 de l’AR/CIR 92, tandis que les listes de l’OCDE et de l’Union européenne sont disponibles en ligne et publiées au Journal officiel de l’Union européenne.

Les experts-comptables doivent rester attentifs aux mises à jour de ces listes. En outre, ces dernières années, les conditions permettant de classer un pays comme paradis fiscal ont été élargies. Il est donc important de toujours disposer des informations les plus récentes afin de pouvoir déclarer correctement les paiements vers des paradis fiscaux.

Une entreprise doit être particulièrement attentive au respect de cette obligation de déclaration, surtout lorsqu’elle opère à l’international. 
Jeroen Beheyt, Product Manager chez Wolters Kluwer

Obligation de déclaration pour les paiements vers des paradis fiscaux

Depuis le 1er janvier 2010, les sociétés belges sont tenues de déclarer les paiements vers des paradis fiscaux lorsque leur montant total dépasse 100 000 euros. La déclaration se fait au moyen du formulaire 275F. Cette mesure vise à lutter contre la fraude fiscale internationale et à protéger la base d’imposition. En outre, un paiement vers un paradis fiscal n’est déductible que s’il remplit deux exigences concrètes.

D’une part, la société doit pouvoir prouver que la transaction est réelle et sincère. D’autre part, le bénéficiaire ne doit pas être une construction artificielle. Si un paiement supérieur à 100 000 euros n’est pas déclaré, il n’est pas déductible et des amendes peuvent être appliquées. C’est pourquoi, dans la pratique, les experts-comptables déclarent souvent tout. Pour être sûrs à 100 %. Cette déclaration nécessite, bien sûr, beaucoup de temps.

Divers secteurs concernés : un aperçu concret

effectués vers des paradis fiscaux. Prenons par exemple le secteur du diamant. De nombreux clients sont établis dans des pays comme Dubaï, le Canada, la Russie ou l’Inde. Bien que ces transactions puissent être tout à fait correctes, elles font souvent l’objet d’un contrôle particulièrement minutieux de la part des autorités.

La déclaration de ces paiements est également cruciale pour le secteur maritime, l’industrie pétrolière et gazière, le secteur bancaire ou celui de l’immobilier. En effet, les transactions internationales et les comptes étrangers exigent des contrôles de conformité approfondis, en particulier pour les paiements vers des paradis fiscaux. En résumé, les entreprises doivent redoubler de vigilance au moment de la déclaration et s’en remettre à leur expert-comptable pour se conformer à cette réglementation complexe.

L’obligation de déclaration est si exigeante que de nombreux petits cabinets se voient contraints de refuser certains clients ou secteurs. Nous faisons tout notre possible pour les soulager dans cette tâche
Peter Hören, Senior Business Analist chez Wolters Kluwer

Le rôle clé des experts-comptables dans la déclaration

Le rôle des experts-comptables dans la déclaration des paiements vers des paradis fiscaux ne doit pas être sous-estimé. En effet, ils jouent un rôle clé en déclarant correctement les paiements de plus de 100 000 euros (au moyen du formulaire 275F) afin qu’ils soient déductibles. En outre, ils doivent toujours pouvoir démontrer que les paiements sont conformes au marché et que l’entité étrangère existe réellement, sur la base d’éléments objectifs et vérifiables.

Certains paiements, comme les commissions et honoraires, sont également soumis à une obligation générale de fiche. Lorsque de tels paiements sont versés à une personne ou à une entreprise dans un paradis fiscal, ils sont soumis à une double obligation de déclaration. Une fiche mal remplie vous expose à une imposition sur les commissions secrètes. C’est pourquoi le respect des règles relatives aux paiements vers les paradis fiscaux est d’autant plus important.

Adsolut Comptabilité, un progiciel pour tous les experts-comptables

Adsolut Dossier Fiscal de Wolters Kluwer a intégré dans ses outils sa maîtrise de la législation spécifique aux paiements vers des paradis fiscaux. En tant que spécialiste dans le domaine de la fiscalité, Wolters Kluwer aide donc les experts-comptables à optimiser leurs méthodes de travail, à simplifier leurs obligations de déclaration, à mettre en place une automatisation contrôlée et à maintenir une efficacité maximale, tout en restant conformes aux réglementations les plus récentes. Ainsi, l’expert-comptable bénéficie d’une solution logicielle complète, de A à Z, y compris pour les dossiers les plus complexes.

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