Een onderneming die een investering doet kan onder bepaalde voorwaarden een investeringsaftrek verkrijgen. Dat is een fiscaal voordeel waarbij men een bepaald percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde van de investeringen uitgevoerd tijdens het belastbaar tijdperk, mag aftrekken van de belastbare winst. Lees meer of bereken meteen uw investeringsaftrek in monKEY.
Nog geen toegang tot monKEY? Probeer gratis.
In dit artikel bespreken we:
Wat is nieuw voor investeringen vanaf 2025?
Proactief over investeringen nadenken loont de moeite. Door fiscaal interessante investeringen te belichten, zet u uw meerwaarde als tax professional in de verf.
Voor de vanaf 1 januari 2025 verkregen of tot stand gebrachte vaste activa zal de investeringsaftrek drie aftrekcategorieën kennen:
- de basisaftrek van 10%;
- de verhoogde thematische aftrek van 40%;
- de technologie-aftrek van 13,5%.
Indien het digitale activa betreft wordt de basisaftrek verhoogd met 10%.
De thematische aftrek beloont onder meer investeringen in hernieuwbare energie en milieuvriendelijke investeringen. Daarnaast is er ook een ‘klimaat- en milieu-uitsluitingslijst’ voor investeringen met een negatieve impact op het klimaat.
Lees het volledige artikel met kruisverwijzingen naar de recentste wetgeving (door Yves Verdingh)
Forse stijging investeringsaftrek aj. 2024 als gevolg van inflatie
De tarieven voor de ‘speciale’ investeringsaftrekken gingen, voor investeringen verbonden aan aanslagjaar 2024, omhoog met maar liefst 7 % als gevolg van de inflatie. Het ‘standaardtarief’ van 8% wordt echter niet geïndexeerd.
Net als vorige jaren gelden er verschillende tarieven voor één aanslagjaar. Omdat tot 31 december 2022 nog het tijdelijke ‘coronatarief’ van 25% van kracht was, kunnen vennootschappen met een gebroken of verlengd boekjaar hiermee te maken krijgen. Hetzelfde effect heeft de afbouw van de investeringsaftrek voor ‘groene’ vrachtwagens en laadinfrastructuur: het tarief van de ‘tweede fase’ van die steunmaatregel is ook niet gebonden aan een aanslagjaar.
Voor een overzicht van de percentages voor aanslagjaar 2024: bekijk de bijdrage uit Fiscale Actualiteit nr. 2023/30 op monKEY.
De investeringsaftrek snel berekenen
De investeringsaftrek helpt om het belastingvoordeel van uw bedrijf of klanten te maximaliseren. Een correcte berekening is dus van groot belang – ook voor uw fiscale compliance. Met onze tool ‘investeringsaftrek vennootschapsbelasting in monKEY vertaalt u fiscale wetgeving meteen naar de praktijk: u vult de investeringen in per categorie en ziet op basis van de recentste percentages meteen de omvang van de investeringsaftrek voor het bijhorende aanslagjaar.
