Lisez ce blog pour découvrir les cinq principaux obstacles à un reporting ESG efficace.
Le reporting Environnemental, Social et de Gouvernance (Environment, social and governance ou ESG), qu'est-ce que c'est ? C'est nouveau, ça évolue et c'est un peu partout. En l'état actuel des choses, la comparabilité des rapports ESG est faible et la demande de cohérence de la part des investisseurs est élevée. Si la plupart des cadres actuels sont volontaires, ils ne le resteront pas longtemps. La réforme, la normalisation mondiale et la divulgation obligatoire ne sont qu'une question de temps.
Le moment est venu de se préparer au reporting ESG. Examinons les principaux obstacles à la production de rapports ESG afin que vous puissiez commencer à relever ces défis avant qu'ils n'entravent vos efforts de reporting.
1. Des cadres ESG multiples
La Global Reporting Initiative, la Taxonomie de l'UE, le Sustainability Accounting Standards Board, le Task Force on Climate-related Disclosures... la liste est grande ! S'il n'existe pas de norme mondiale unique pour les rapports ESG, il y a en revanche un grand nombre de normes régionales ou sectorielles parmi lesquelles choisir.
Nous donnons un bref aperçu de certaines des normes ESG les plus importantes dans notre récent article intitulé "L'ABC des ESG". En résumé, pour répondre à la demande des investisseurs, présenter de manière adéquate la durabilité de votre organisation de façon comparable et satisfaire aux critères de notation ESG, votre organisation devra choisir un ou plusieurs cadres auxquels adhérer.
Selon une étude récente de Financial Executives International, le mélange de normes et de cadres concurrents constitue un défi majeur pour les organisations, puisque 85 % des entreprises utilisent non pas un, mais plusieurs cadres de reporting ESG.
Les rapports ESG peuvent plaire aux investisseurs plutôt qu'aux régulateurs aujourd'hui, mais ces réglementations ne resteront pas éternellement lettre morte. En fait, le vent tourne déjà.
2. Évolution des réglementations ESG
Ces dernières années, l'UE a mis en place des réglementations plus strictes, et les changements ne cessent d'arriver.
En mars 2021, le nouveau règlement sur la divulgation des informations relatives à la finance durable (SFDR) est entré en vigueur, obligeant les participants aux marchés financiers à divulguer 18 indicateurs obligatoires et deux autres parmi 46 indicateurs facultatifs.
La directive sur le reporting non financier (NFRD) (une norme qui fixe les règles de divulgation des informations non financières et sur la diversité par les grandes entreprises) doit également être révisée. Une version actualisée et renforcée de l'obligation de divulgation de base de la NFDR, connue sous le nom de New Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) devrait être lancée en 2022.
Avec ces règlements européens en tête, les normalisateurs commencent à succomber aux pressions des investisseurs, des régulateurs et des organisations désireuses d'harmoniser des cadres concurrents. Au cours de l'année écoulée, nous avons assisté à deux grandes évolutions.
Premièrement, en juin 2021, le Sustainability Accounting Standards Board et l'International Integrated Reporting Council ont uni leurs forces pour former la Value Reporting Foundation. Leur plan est de travailler avec d'autres groupes de normalisation comme la Global Reporting Initiative (GRI), le Carbon Disclosure Project (CDP) et le Climate Disclosure Standards Board (CDSB) pour mettre tout le monde d'accord.
Puis, en novembre 2021, la Fondation internationale des normes d'information financière a annoncé son intention de créer l'International Sustainability Standards Board, qui fournirait des normes mondiales complètes de divulgation liées à la durabilité. L'objectif serait de fournir aux investisseurs et aux parties prenantes du marché des informations sur les risques liés à la durabilité afin d'éclairer leur prise de décision.
S'il s'agit d'une indication de l'avenir du reporting ESG, deux choses sont sûres : les normes évoluent rapidement et les organisations auront fort à faire en matière de gestion des données et de transformation de ces données en informations significatives. En parlant de données...
3. Gestion complexe des données ESG
La gestion des données sera l'un des plus grands défis, si ce n'est le plus grand, auquel les entreprises seront confrontées lorsqu'elles créeront des divulgations ESG. Par exemple, le SFDR exige des entreprises publiques de l'UE qu'elles divulguent neuf indicateurs environnementaux obligatoires et six indicateurs sociaux obligatoires (couvrant les employés, les droits de l'homme, la lutte contre la corruption et les pots-de-vin). Ces organisations doivent également faire rapport sur au moins un des 22 indicateurs environnementaux facultatifs et un des 24 indicateurs sociaux facultatifs.
La réglementation ESG n'en est qu'à ses débuts et elle est déjà très complexe.
Pour répondre aux exigences réglementaires ou même simplement pour adhérer à des cadres volontaires, de nombreuses organisations commencent à mettre de l'ordre dans leurs données. Une étude réalisée par le cabinet de conseil international Protiviti a révélé que 68 % des cadres financiers interrogés ont déclaré que la mesure et la communication des risques et des problèmes ESG faisaient désormais partie du rôle de leur équipe financière depuis un an. De plus, 75 % ont déclaré que les dirigeants et les conseils d'administration développent des mesures ESG pour le suivi des progrès.
Et pourtant, les rapports ESG posent déjà des problèmes aux entreprises, car la durabilité est par nature difficile à quantifier. Les données ESG étant souvent réparties en silos dans l'entreprise ou enregistrées manuellement dans des feuilles de calcul, il est difficile de brosser un tableau global et intégré des gains et des impacts ESG. En outre, le lien entre les résultats ESG et la performance financière n'est pas souvent bien compris car les entreprises n'ont pas de moyen clair de voir comment les activités durables ont eu un impact sur le résultat net. Sans une source centralisée de données financières et de durabilité, il est impossible de tracer une ligne de démarcation entre les actions ESG et les résultats financiers.
4. Comprendre, gérer et quantifier les risques ESG
La durabilité (sustainability) est tellement vaste et couvre tellement de facettes - production durable, équité de la chaîne d'approvisionnement, RH responsables, gouvernance des données, gouvernance, pour n'en citer que quelques-unes. Mais vous ne savez pas ce que vous ne savez pas.
Barbara Porco, directrice du Center of Professional Accounting Practices de la Fordham Business School, l'a bien dit : "Tous les éléments du reporting ESG reposent réellement sur une bonne gestion des risques. Vous ne pouvez pas gérer votre risque si vous ne savez pas quel est votre risque. Ce sont les risques que vous ne connaissez pas qui seront le problème, et vous ne pouvez pas le faire sans une approche de la gestion des risques axée sur les données et la technologie."
Les risques ESG sont particulièrement difficiles à surveiller car beaucoup ne sont pas quantifiables. Ils ne peuvent pas être définis en termes de dollars et de cents. En fait, les initiatives de développement durable les plus efficaces peuvent en elles-mêmes constituer un risque pour une entreprise, car elles peuvent avoir un impact négatif sur les résultats à court terme. La durabilité peut être coûteuse.
Deloitte nous rappelle que "l'impact ESG peut être très large", par exemple :
- La réglementation peut avoir une incidence sur les coûts ou nécessiter des dépenses d'investissement, ou entraîner une dépréciation ou des actifs échoués ;
- Le passage à de nouvelles solutions durables peut nécessiter des dépenses d'investissement accrues ;
- Les crises ou les défaillances dans les chaînes de production ou d'approvisionnement, y compris les catastrophes naturelles, peuvent augmenter les coûts et compromettre l'offre et la demande ;
- Les défaillances identifiées en matière de gouvernance, de performance ou de culture peuvent conduire à :
-Des pertes de revenus,
-Une exposition à des litiges ou à des amendes réglementaires,
-Une atteinte à la réputation,
-La perte de la licence sociale d'exploitation de l'entreprise.
Même si les organisations discutent du risque ESG, toutes n'ont pas formellement identifié les indicateurs clés de performance et mis en place des systèmes pour les contrôler. La mise en œuvre d'une stratégie de gestion des risques d'entreprise qui surveille les risques ESG spécifiques à l'organisation est essentielle, non seulement pour le reporting ESG, mais aussi pour la planification du développement durable. Et il va sans dire que plus votre planification de la durabilité est efficace et complète, plus vos rapports ESG seront efficaces pour attirer les investisseurs.
5.Utiliser la performance ESG pour améliorer les plans ESG
L'utilité de la performance ESG ne se limite pas à attirer des investisseurs ou à améliorer un score ESG. Avec les bons outils de gestion des données, vous pouvez utiliser les données ESG pour améliorer l'impact et les résultats des plans et activités ESG. Les mots clés ici : avec les bons outils de gestion des données.
Comme nous l'avons déjà mentionné, pour de nombreuses organisations, les données ESG sont cloisonnées dans les départements ou les BdD, ce qui rend la ligne d'impact de l'activité ESG aux résultats financiers difficile à tracer.
Si les données ESG n'existent pas dans le même logiciel que les données de budgétisation, de planification, de clôture et de consolidation, vous ne pourrez pas jouer des scénarios pour voir l'impact potentiel d'une activité ESG sur le bilan, le compte de résultat ou les flux de trésorerie afin de mieux affiner la stratégie. En d'autres termes, sans lier le reporting ESG à la planification ESG, vous vous fiez essentiellement à votre instinct.
Vous pouvez avoir une performance ESG positive tout en identifiant des moyens de réduire vos coûts. Vous pouvez impressionner les investisseurs avec des activités ESG, tout en améliorant les revenus et en étant soucieux des bénéfices. Vous pouvez avoir le beurre et l'argent du beurre. Vous avez simplement besoin d'une plateforme qui centralise toutes les données financières et non financières de l'entreprise, y compris les données ESG, et qui vous permette d'intégrer votre stratégie ESG dans tous vos processus financiers, y compris la budgétisation, la planification, la clôture, le reporting et la divulgation. Ensuite, en utilisant des outils tels que la planification de scénarios et l'analyse de simulation, vous pouvez voir l'effet d'entraînement des décisions ESG sur la performance financière et utiliser ces informations pour améliorer les résultats financiers.
Conclusion
Le reporting ESG semble difficile parce qu'il est nouveau, insaisissable, qu'il a un impact sur chaque processus financier et que les enjeux, pour l'investisseur motivé par la durabilité, sont très élevés.
Mais en réalité, ce n'est pas différent des données relatives aux ventes et au marketing, par exemple. Comment quantifier l'impact du bouche à oreille, après tout ? Les impacts du marketing et de l'ESG peuvent être insaisissables, mais ils ont une influence incroyable sur les résultats. La clé est d'inclure les données ESG dans votre plateforme de gestion de la performance de l'entreprise afin que :
- Vous pouvez être agile face à des réglementations nouvelles et changeantes ;
- Vous pouvez automatiser les exigences de divulgation ;
- Vous pouvez contrôler, valider et communiquer des données ESG précises ;
- Vous pouvez surveiller et mesurer les indicateurs clés ESG ;
- Vous pouvez voir l'impact des activités ESG sur d'autres plans financiers et opérationnels, et utiliser ces informations pour améliorer la planification ESG.
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