Impuesto de Solidaridad a las Grandes Fortunas: que és, cuándo se aplica y cómo se calcula

Una de las grandes novedades en materia de impuestos es el nuevo Impuesto de Solidaridad a las Grandes Fortunas o temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, un tributo creado con carácter temporal (aplicable a los ejercicios 2022 y 2023) que, sin embargo, podría seguir utilizándose una vez llegue el momento de su revisión. Te contamos cómo te afecta este nuevo tributo y su relación con el Impuesto sobre el Patrimonio, así como de qué modo se calcula en caso de que debas hacerle frente de cara al ejercicio 2022-2023.

• Qué es el Impuesto de Solidaridad a las Grandes Fortunas
• Quién paga el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas
• Cuándo se aplica el Impuesto a las Grandes Fortunas
• Cómo funciona el nuevo Impuesto a las Grandes Fortunas
• Cómo se calcula el Impuesto al Patrimonio 2023
• a3asesor Ren, nuestro software para despachos y asesorías que permite la presentación de impuestos 

Qué es el Impuesto de Solidaridad a las Grandes Fortunas

El Impuesto de solidaridad a las Grandes Fortunas, apodado como nuevo ‘impuesto a los ricos’, es un tributo de naturaleza temporal que se regula y gestiona a nivel estatal, diseñado para combatir las exenciones totales o parciales existentes en distintas comunidades autónomas para el Impuesto sobre el Patrimonio, como es el caso de la Comunidad de Madrid o Andalucía. 

Para evitar una posible doble imposición, la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio satisfecha a nivel autonómico se podrá deducir de la cuota del Impuesto a las Grandes Fortunas. Solo si la cuota de Patrimonio es cero o resulta inferior a la del Impuesto a las Grandes Fortunas, habrá que abonar la diferencia. 

En concreto, este nuevo tributo afectará a los grandes patrimonios en Andalucía, Comunidad de Madrid, Galicia, Cataluña, Región de Murcia, Asturias, Cantabria e Islas Baleares. 

Quién paga el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas

El sujeto pasivo de este impuesto son las personas físicas residentes en España con un patrimonio neto superior a 3.000.000 euros a la fecha de devengo del impuesto (31 de diciembre de 2022 y de 2023). 

Dado que existe un mínimo exento de 700.000 euros, el impuesto solo comenzará a afectar a partir de los 3.700.000 euros de patrimonio neto.  

Cómo se calcula el Impuesto al Patrimonio 2023

Para calcular la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio hay que tener en cuenta que éste se devenga a cierre de cada ejercicio, por lo que, en el caso del Impuesto al Patrimonio 2023, tendríamos en cuenta el estado de nuestro patrimonio a 31 de diciembre de 2022. 

Deberemos cumplimentar el modelo 714 teniendo en cuenta el mismo calendario que para la presentación de la declaración de la Renta, con una fecha límite de 30 de junio. 

Los bienes susceptibles de ser declarados por formar parte de tu patrimonio son muchos: acciones o participaciones en fondos propios, seguros de vida, rentas temporales o vitalicias, bienes inmuebles, depósitos bancarios, joyas y otros bienes de valor, arte y antigüedades, determinados vehículos, embarcaciones, etc. En el caso de disponer de criptomonedas, deberán declararse las operaciones en el extranjero a través del Modelo 721.

Además, es importante tener en cuenta las reglas de valoración que recoge la Ley del Impuesto sobre el Patrimonio para aquellos casos en que no sea fácil identificar el valor de nuestro patrimonio o de nuestro pasivo, como ocurre con los bienes inmuebles. 

Ten en cuenta también que la gestión de este impuesto se encuentra cedida a las comunidades autónomas, lo que significa, en la práctica, que no se aplique en algunas de ellas o que puedan aplicarse distintos mínimos exentos, exenciones, deducciones y bonificaciones en función de las preferencias de cada gobierno autonómico. También los tipos aplicables pueden variar de una comunidad a otra. 

Es precisamente esta falta de unificación la que ha desembocado en la creación del Impuesto de Solidaridad, que ataca directamente a las rentas más elevadas para esquivar las exenciones autonómicas. 

a3asesor Ren, nuestro software para despachos y asesorías que permite la presentación de impuestos

Durante este ejercicio fiscal 2022-2023 resulta más importante que nunca evitar errores en la presentación de modelos tributarios relacionados con Renta y Patrimonio, especialmente teniendo en cuenta el nuevo Impuesto a las Grandes Fortunas.

Por eso te recomendamos apoyarte en a3asesor Ren, el programa de renta para asesorías que ofrece una gestión global del impuesto de la renta y el patrimonio, con automatizaciones que te  permitirán ahorrar tiempo y dinero, evitando errores en la declaración.

Importa los datos fiscales de la AEAT de los declarantes que gestiones y asesórales anticipadamente de la opción fiscal más conveniente con la tranquilidad de saber que el software te avisa de las posibles incoherencias en la declaración y te muestra el detalle de cómo ha realizado su cálculo.

Para más información, accede a las novedades de la campaña de la Renta 2024.