Cómo tributan las ayudas y subvenciones en el IRPF

Comprobar que la ayuda o subvención no está exenta

El primer punto es comprobar que realmente esa ayuda o subvención percibida deba declararse, ya que si la ayuda o subvención está exenta no tendrá que imputarse dentro del rendimiento del año. De lo contrario, sí tendrá que integrar la parte de la base general de la declaración de la renta. Para asegurarnos, podemos mirar la orden que regula la subvención o ayuda concedida.

Confirmar en qué momento se debe declarar la subvención o ayuda

El segundo punto es tener claro en qué momento declaramos la ayuda o la subvención. Se abren aquí dos escenarios: 

• Si la ayuda o la subvención la recibe una empresa o autónomo en relación con el desarrollo de su actividad tendrá que integrarlo dentro de su rendimiento de actividad en el momento en el que le sea concedida, con independencia de la fecha de cobro. 
• Las ayudas o subvenciones recibidas por un particular tendrán que declararse en el momento en el que la perciba económicamente, es decir, en el momento en el que cobre la subvención o ayuda.

Considerar posibles incumplimientos de los requisitos para la concesión

Como tercer y último factor a considerar, ¿qué ocurre con aquellas devoluciones de ayudas o subvenciones, cuando incumpla alguno de los requisitos de concesión? En ese caso, deberemos presentar declaración complementaria relativa al año en la que se declaró la percepción, declarando la devolución como una pérdida patrimonial a la base general.

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