Ejemplo: cómo afectará a un sueldo de 60.000€
Suponiendo que la base de cotización máxima para 2025 sea de 60.000 euros, tendríamos los siguientes tramos extra:
- Entre la base máxima y el 10 % adicional (6.000 euros): tipo del 0,92 %.
- Entre el 10 % adicional (6.000 euros) y el 50 % (30.000 euros): tipo del 1 %.
- Del 50 % adicional (30.000 euros) en adelante: tipo del 1,17 %.
Por tanto, para un salario de 95.000 euros tendríamos la siguiente cotización extra:
- 6.000 x 0,092: 55,2
- 24.000 x 0,01: 240
- 5.000 x 0,0117: 58,5
Total cuota de solidaridad 2025: 353,7 euros
¿Cuándo entra en vigor la cuota de solidaridad 2025?
La nueva cuota de solidaridad comenzará a aplicarse en el ejercicio 2025. Esto significa que las nóminas de enero de 2025 ya deberán reflejar esta cotización, siempre que la retribución salarial del empleado así lo exija, según los parámetros anteriores.
¿Cómo se distribuye la cotización de solidaridad entre empresa y trabajador?
La cuota de solidaridad 2025 se repartirá entre empresario y empleado en la misma proporción que el tipo de cotización por contingencias comunes, es decir, en una proporción de aproximadamente 1 a 5, siendo la cantidad que abona la empresa cinco veces mayor que la que abona el trabajador.
Si tomamos como ejemplo el tipo del 6 % aplicable a partir de 2045 para el tramo entre el 10 y el 50 % de cotización adicional, esto significa que la empresa abonará aproximadamente un 5 % y el trabajador un 1 %. En concreto, la empresa abonará un 83,39 %, frente al 16,61 % correspondiente al trabajador.
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Nuevas obligaciones con la Seguridad Social en aplicación de la cuota de solidaridad
De cara a la Seguridad Social surgen nuevas obligaciones en relación con la aplicación de la nueva cuota de solidaridad 2025. Para aplicar la cuota de solidaridad se debe indicar el importe que corresponda dentro de tres nuevos conceptos económicos correspondientes a los tres nuevos tramos. Son los siguientes:
- Concepto 497 - Cotización adicional solidaridad. Exceso Primer tramo (hasta el 10 % sobre la base máxima).
- Concepto 498 - Cotización adicional solidaridad. Exceso Segundo tramo (entre el 10 y el 50 %).
- Concepto 499 - Cotización adicional solidaridad. Exceso Tercer tramo (exceso superior al 50 % de la base máxima).
La propia Seguridad Social calculará las cuotas correspondientes aplicando al importe consignado en cada Concepto el tipo de cotización a cargo de empresa y trabajador que proceda. El importe de cada concepto se trasladará al Recibo de Liquidación de Cotizaciones.
Además, es importante saber que el plazo de ingreso de la cotización adicional de solidaridad finalizará el último día del mes siguiente a aquel en que deban abonarse las retribuciones. Las empresas también tendrán la obligación de comunicar por medios electrónicos a la Tesorería General de la Seguridad Social los datos identificativos de las personas trabajadoras afectadas por la cotización adicional, entre otros.
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La aplicación de la cuota de solidaridad en 2025 supondrá una fase de implementación y adaptación para empresas, asesorías y departamentos de RRHH, así como algunos ajustes en cuanto a cómo hacer una nómina. Por eso es importante conocer con detalle cómo se aplica y cómo se calcula esta cotización solidaria, utilizando en el proceso un software de gestión de nómina como a3innuva.
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