Base máxima cotización 2025: cuál es y qué novedades hay

Conocer cuál es la base máxima de cotización 2025 y, en general, cómo funciona el cálculo de las bases de cotización de la Seguridad Social, es de máxima importancia de cara a la gestión de nóminas en cualquier empresa, ya que las modificaciones en las bases de cotización impactan en los salarios y en la planificación financiera de todo tipo de negocios. Te contamos qué es la base máxima de cotización, cómo se calcula y cómo te afecta.

• Base de cotización: qué es y para qué sirve
• Características de la base de cotización
• Concepto de base máxima de cotización
• ¿Cuál es la base de cotización máxima en 2025?
• Base máxima de cotización para autónomos en 2025
• ¿Cuánto se paga por la base máxima de cotización en 2025?
• ¿Cómo se calcula la base máxima de cotización?
• Cuota de solidaridad 2025 y base máxima de cotización 2025
• Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)
• Profesionaliza tu gestión de nóminas con a3innuva Nómina

Base de cotización: qué es y para qué sirve

La base de cotización se corresponde con el salario bruto mensual de un trabajador. En ella se incluyen las horas extra, las pagas extra prorrateadas o las vacaciones retribuidas y no disfrutadas, en su caso. Sin embargo, no forman parte del salario bruto (ni de la base de cotización) concepto como las dietas, los gastos de transporte o la formación relacionada con el empleo. 

Al salario bruto o base de cotización se le aplican distintos porcentajes o tipos y el resultado la cuantía que resulte de esta operación irá a parar a las arcas de la Seguridad Social. Con el dinero de esta ‘hucha’ se sufraga el coste de todo tipo de prestaciones para los trabajadores: desde una incapacidad temporal hasta una baja por maternidad, pasando por la pensión por jubilación o por viudedad, entre otras.

Características de la base de cotización

Estas son algunas características de la base de coronación que te ayudarán a comprender mejor este concepto: 

• El peso de las aportaciones a la Seguridad Social se reparte entre empresa y trabajador, siendo el empleado el que menos carga asume. Así, el tipo que se aplica a la empresa es, en general, más elevado que el que se aplica al empleado. 
• El empresario se encarga no solo de abonar su parte, sino también de retener la aportación del empleado e ingresarla en la Seguridad Social. 
• De la cuantía aportada por cada trabajador dependerá la suma que le corresponda percibir cuando necesite cobertura de la Seguridad Social. 
• Las bases de la Seguridad Social varían en función del régimen al que esté adscrito el trabajador, (régimen general, RETA, trabajadores del mar, régimen especial agrario, régimen de artistas, etc.). 

Descubre cómo el concepto de la base de cotización impacta en el sueldo en nuestro artículo cómo entender una nómina.

En cuanto a la base mínima, el artículo 66 del Real Decreto-ley 1/2025 nos dice que, para el ejercicio 2025, y hasta la aprobación de la Ley de Presupuestos Generales del Estado, “las bases mínimas de cotización, de los grupos de cotización de los regímenes que las tengan establecidas, se incrementarán de forma automática en el mismo porcentaje que lo haga el salario mínimo interprofesional incrementado en un sexto”. Por tanto, para un incremento del SMI de 4,4 %, la base mínima será el resultado de aplicar un alza del 5,13 % (4,4 + 1/6 de 4,4). 

Base máxima de cotización para autónomos en 2025

En el caso de los trabajadores sujetos al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) también existe obligación de cotizar a la Seguridad Social, en este caso, mediante el pago de la cuota de autónomos que, desde el pasado 1 de enero de 2023, debe corresponderse con los ingresos efectivamente percibidos por el trabajador. Existen, por tanto, unas bases mínimas y máximas según los distintos tramos de cotización. 

En cualquier caso, la base mínima para el RETA en 2025 es de 653,59 euros y la base máxima para autónomos en 2025 es de 4.909,50 euros, idéntica, por tanto, a la base de cotización máxima para los trabajadores por cuenta ajena.

La base de cotización en este régimen especial será la elegida por el trabajador entre las bases mínima y máxima que le corresponda. A excepción de algunas particularidades, durante el año 2025 la tabla general y la tabla reducida y las bases máximas y mínimas aplicables a los diferentes tramos de rendimientos netos son las siguientes:

¿Cuánto se paga por la base máxima de cotización en 2025?

Las cotizaciones a la Seguridad Social 2025 se calculan teniendo en cuenta distintos tipos o porcentajes aplicables a la base máxima de cotización, que asciende siempre a 4.909,5 euros, independientemente de la base de cotización real del trabajador. 

Estos son los distintos tipos aplicables a la base máxima de cotización en 2025 en función de la categoría a la que vaya destinada la recaudación, y que afectan a cómo hacer una nómina: 

¿Cómo se calcula la base máxima de cotización?

Para conocer cómo se calcula cada partida concreta de la cotización a la Seguridad Social de un trabajador que cotice por la base máxima basta con aplicar los tipos o porcentajes que hemos visto en el punto anterior a dicha base máxima, que asciende a 4.909,5 euros en 2025.

Por ejemplo, la cotización máxima por contingencias comunes en 2025 será de 1.389,4 euros (28,30 %), de los que 1.158,6 corresponden a la empresa y 230,8 euros al trabajador.

Cuota de solidaridad 2025 y base máxima de cotización 2025

Tradicionalmente la parte del salario bruto que supera la base máxima de cotización no ha estado sujeta a cotización alguna. En consecuencia, tampoco las prestaciones a las que pueda tener derecho el trabajador pueden superar determinados techos máximos. 

Sin embargo, a partir de este 2025 la situación cambia a raíz de la entrada en vigor de la cuota de solidaridad 2025 para sufragar de forma más equitativa el pago de las pensiones por jubilación, de forma similar a lo que ocurre con el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI).

Es importante tener en cuenta que esta aportación extra (que no afecta a los autónomos) no dará derecho a percibir prestaciones más elevadas por parte de quienes la abonen, ya que no genera una mejora en la base reguladora: se trata de una cuota solidaria con carácter redistributivo, no contributivo, y que afecta únicamente a las rentas más elevadas. 

Así, la nueva cuota de solidaridad se aplica a aquella parte del salario bruto del trabajador no sujeta a cotización por quedar fuera de la base máxima de cotización. Por tanto, los trabajadores por cuenta ajena que no superen la base máxima de cotización establecida en los PGE correspondientes a un ejercicio determinado no se verán afectados por la cuota de solidaridad.

Estos son los tramos de la cuota de solidaridad 2025:

• Entre 4.909,50 a 5.400,45 euros: 0,92 %.
• Entre 5.400,46 y 7.364,25 euros: 1 %.
• Por encima de 7.364,25 euros: 1,17 %.

El 83,39 % de esta cotización lo abonará el empleador y el 16,61 % correrá de cuenta del trabajador.

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Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)

La cotización por MEI 2025 supondrá, un año más, una carga adicional para empresa y trabajador, y será del 0,80 % (el 0,67 % a cargo de la empresa y el 0,13 % a cargo del trabajador). Para calcular la cantidad exacta que se descontará de la nómina, así como la que abonará la empresa, basta con multiplicar tu base de cotización de contingencias comunes por dichos porcentajes. 

En el caso de los profesionales autónomos, el 0,80 % será asumido íntegramente por ellos. Cabe recordar que se encuentra en vigor el nuevo sistema de cotización de autónomos de acuerdo a sus rendimientos netos reales, algo que afecta también a la cuantía destinada al MEI.

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